Así cambian los tipos para micropymes, pymes y grandes empresas en la declaración de 2026

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La declaración del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2025, que se presentará en 2026, llega con una de las novedades más esperadas por muchas pequeñas empresas: la reducción de los tipos impositivos para micropymes y entidades de reducida dimensión.

La reforma, introducida por la Ley 7/2024, rompe con el modelo tradicional en el que la mayoría de sociedades tributaban prácticamente al mismo porcentaje y establece un sistema que diferencia a las empresas en función de su tamaño.

¿Quién se beneficia de la rebaja?

Las principales beneficiadas son las empresas con menor volumen de negocio.

A partir de ahora será especialmente importante revisar el importe neto de la cifra de negocios del ejercicio anterior, ya que de él dependerá el tipo de gravamen aplicable.

Un simple cambio de tramo puede suponer una diferencia significativa en la cuota a pagar.

Las micropymes tendrán la mayor reducción

Las sociedades cuya cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros aplicarán un sistema de tributación por tramos.

Durante 2026 tributarán:

• Al 19 % por los primeros 50.000 euros de base imponible.
• Al 21 % por el exceso.

Este régimen supone una reducción importante respecto a los tipos aplicados hace apenas unos ejercicios y continuará reduciéndose progresivamente en los próximos años.

Para muchas pequeñas sociedades esto se traducirá en una menor factura fiscal y en una mayor capacidad para reinvertir beneficios en la propia actividad.

Las pymes también verán reducida su tributación

Las empresas con una cifra de negocios entre 1 y 10 millones de euros aplicarán un tipo único del 23 %.

Aunque la rebaja es más moderada que la prevista para las micropymes, supone igualmente una reducción respecto al régimen que venían soportando tradicionalmente.

Además, estas entidades seguirán pudiendo acogerse a incentivos específicos previstos para empresas de reducida dimensión, como determinados sistemas de amortización o la reserva de capitalización.

¿Qué ocurre con las grandes empresas?

Las sociedades que superen los 10 millones de euros de facturación continuarán tributando al tipo general del 25 %.

En determinados supuestos también seguirán siendo aplicables las reglas de tributación mínima previstas para grandes empresas y grupos fiscales.

Por tanto, la reforma concentra la mayor parte de sus beneficios en el tejido empresarial de menor tamaño.

Las nuevas empresas mantienen el tipo reducido del 15 %

No hay cambios para las entidades de nueva creación.

Las sociedades que inicien una actividad económica podrán seguir tributando al 15 % durante el primer ejercicio con beneficios y el siguiente, siempre que cumplan los requisitos establecidos por la normativa.

Se trata de una medida que busca favorecer la consolidación de nuevos proyectos empresariales en sus primeros años de actividad.

OJO con las entidades patrimoniales

Uno de los errores que más veremos en los próximos ejercicios será asumir que cualquier sociedad con poca facturación puede acceder automáticamente a los nuevos tipos reducidos.

No es así.

Las entidades patrimoniales continúan teniendo un tratamiento específico y, en muchos casos, seguirán tributando al tipo general del 25 %.

Antes de aplicar cualquier reducción conviene analizar correctamente la composición del activo y la existencia real de actividad económica.

La planificación fiscal cobra más importancia

Hasta ahora muchas sociedades apenas prestaban atención a los límites de facturación porque las diferencias de tributación eran reducidas.

Con la nueva normativa, controlar el cierre del ejercicio, la cifra de negocios y la estructura de la empresa será más importante que nunca.

Un cambio de tramo puede afectar no solo al Impuesto sobre Sociedades, sino también a la planificación de pagos fraccionados, previsiones de tesorería y decisiones de inversión.

Conclusión

La campaña del Impuesto sobre Sociedades 2025 incorpora una rebaja fiscal relevante para miles de pequeñas empresas. Sin embargo, la aplicación de los nuevos tipos exige revisar correctamente la cifra de negocios, la naturaleza de la sociedad y los incentivos fiscales disponibles.

Por ello, antes de presentar el impuesto conviene verificar qué régimen resulta aplicable y si la empresa está aprovechando todas las ventajas previstas por la normativa.