Si tu empresa utiliza maquinaria o equipos durante más de un turno al día, podrías amortizarlos más rápido y obtener una ventaja fiscal que muchas empresas siguen sin aprovechar.
TIEMPO DE LECTURA: 4 MINUTOS
Muchas empresas tienen maquinaria, instalaciones o equipos que funcionan durante gran parte del día. Es habitual en fábricas, talleres, empresas logísticas o negocios con producción continua.
Sin embargo, lo que muchos empresarios desconocen es que la normativa del Impuesto sobre Sociedades permite incrementar la amortización fiscal cuando un elemento se utiliza diariamente durante más de un turno normal de trabajo.
Se trata de un incentivo regulado en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades que permite adaptar la amortización al desgaste real que sufren determinados activos.
¿Por qué existe esta regla?
No se desgasta igual una máquina que funciona ocho horas al día que otra que trabaja dieciséis o incluso veinticuatro horas.
Por ese motivo, la normativa permite aumentar el coeficiente de amortización cuando el elemento patrimonial se utiliza habitualmente en más de un turno diario.
De esta forma, la empresa puede recuperar fiscalmente la inversión en un plazo más corto y adelantar gastos deducibles.
¿Cómo funciona?
La norma no establece un porcentaje fijo.
Lo que hace es permitir incrementar el coeficiente de amortización aplicando una fórmula prevista en el artículo 4 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, que tiene en cuenta:
- el coeficiente lineal máximo previsto en las tablas oficiales;
- el coeficiente lineal mínimo derivado del período máximo de amortización;
- y las horas diarias de utilización efectiva del elemento.
Cuantas más horas se utilice el bien por encima de una jornada normal de ocho horas, mayor podrá ser la amortización fiscal deducible.
Además, la normativa establece que en el último ejercicio de vida útil deberá amortizarse la totalidad del importe pendiente.
Un ejemplo práctico
Imaginemos una máquina adquirida por una empresa por 100.000 euros.
Según la tabla oficial de amortización fiscal, la maquinaria tiene:
- un coeficiente máximo del 12 %;
- y un período máximo de amortización de 18 años.
Si la máquina trabaja en un único turno de ocho horas diarias y la empresa aplica el coeficiente máximo permitido, la amortización anual sería:
100.000 € × 12 % = 12.000 €
Sin embargo, supongamos que la empresa trabaja habitualmente en dos turnos y la máquina funciona dieciséis horas al día.
Aplicando la fórmula prevista reglamentariamente, el coeficiente podría incrementarse aproximadamente hasta el 18,44 %.
En ese caso, la amortización anual ascendería a:
100.000 € × 18,44 % = 18.440 €
La diferencia es considerable:
| Utilización de la máquina | Amortización anual |
| 8 horas diarias | 12.000 € |
| 16 horas diarias | 18.440 € |
La empresa estaría anticipando más de 6.400 euros de gasto fiscal deducible cada año, con el consiguiente efecto positivo sobre la tributación y la tesorería.
¿Qué ventaja tiene para la empresa?
La amortización acelerada por varios turnos no supone una deducción adicional ni una bonificación especial.
La ventaja consiste en que permite reconocer antes un gasto que realmente se está produciendo debido al mayor desgaste del activo.
Esto puede traducirse en:
- una menor base imponible del Impuesto sobre Sociedades;
- una reducción de la cuota a ingresar en los primeros años;
- una mejora de la liquidez empresarial;
- y una amortización más ajustada a la utilización real del bien.
OJO
Muchas empresas trabajan habitualmente a dos o incluso tres turnos diarios y continúan amortizando sus activos exactamente igual que una empresa que solo opera ocho horas al día.
Esto supone, en muchos casos, perder una ventaja fiscal prevista expresamente en la normativa.
Además, no basta con que exista un uso puntual o esporádico en horario ampliado. La utilización en varios turnos debe ser habitual y la empresa debe poder acreditarlo en caso de comprobación por parte de la Agencia Tributaria.
Conclusión
La amortización por utilización en varios turnos de trabajo es uno de esos incentivos fiscales poco conocidos que pueden generar un ahorro significativo para muchas empresas.
Si tu negocio utiliza maquinaria, instalaciones o equipos durante más de ocho horas diarias de forma habitual, conviene revisar si la amortización fiscal aplicada es la correcta.
En ocasiones, una simple revisión de los elementos del inmovilizado puede permitir adelantar gastos deducibles y optimizar la tributación del Impuesto sobre Sociedades sin realizar ninguna inversión adicional.
Deja una respuesta